姚奕：关于资本新规的报表报送，要求有变-上海金融与发展实验室

姚奕：关于资本新规的报表报送，要求有变

作者：姚奕 2024年01月03日

姚奕，上海金融与发展实验室银行研究中心主任

GIFP首席专家

12月18日，国家金融监督管理总局发布通知，对2024年银行业非现场监管报表填报工作做出部署，并提出相关报送要求（说人话：就是1104报表体系更新了）。

这次的改动是历年1104报表体系中更新较大的。1104涵盖了银行经营数据的方方面面，资本新规只是其中的一部分（即G4开头的一套报表），当然不可否认，这部分内容相当重要，对大部分银行来说，这部分资本新规的报表就是《商业银行资本管理办法》最直接的落地体现。

此次更新中，G4相关的报表新增了31张，当然严格来说，有些是新增的表，有些是表样和内容做了较大的升级更新，并且并非所有银行都需要全部填写31张报表，而是根据自己所适配的档次填写相应的报表，这些表分别是：

1、资本情况汇总表——《G40资本充足率汇总表（新规）》、《G44杠杆率情况表（新规）》，这两张表是表的内容做了较大更新，替换了现在的表。

2、资本定义相关报表——《G4A合格资本情况表（新规）》、《G4A_I(a)损失准备情况表-权重法（新规）》，这两张表区分第一、二、三档银行有不同格式和内容。

3、信用风险相关报表——《G4B_I表内信用风险加权资产计算表-权重法（新规）》、《G4B_II表外信用风险加权资产计算表-权重法（新规）》、《G4B_III交易对手信用风险暴露风险加权资产汇总表-权重法（新规）》、《G4B_IV资产管理产品风险加权资产汇总表-权重法（新规）》，其中，第三档银行只要报送前两张报表即可。

4、市场风险相关报表——《G4C_I 市场风险资本要求情况表（简化标准法）（新规）》、《G4C_II 市场风险标准法资本要求情况表（新规）》、《G4C_III 市场风险内部模型法资本要求情况表（新规）》，每家银行只需根据选择的方法填报其中一张表即可。

5、操作风险相关报表——《G4D 操作风险加权资产情况表（新规）》、《G4D-1 操作风险历史损失数据情况表（新规）》、《G4D-2 损失金额和损失事件分布情况表（新规）》，其中后两张表仅针对第一档银行。

6、资本计量高级方法银行报表——包括G4E系列的9张报表（信用风险内部评级法下的风险加权资产表）、G4H系列5张报表（信用风险内部评级法的重要参数统计表）、《G4F资本底线计算表（新规）》、《G4A_I(b)损失准备情况表-内部评级法（新规）》、《S11非零售信用风险暴露按模型情况表-IRB法（新规）》，从目前的标准来看，国内只有工农中建交和招商六家银行需要报送这些表。

7、另外还有一系列资本新规配套的更为细致的工作底稿。

8、同时，新增《S66三大工程信贷情况统计表》（1.“平急两用”公共基础设施建设贷款（政策性银行、国有大型商业银行填报）；2.城中村改造贷款（政策性银行、国有控股大型商业银行、全国性股份制商业银行填报）；3.保障性住房开发贷款（政策性银行、国有大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行填报）），新增分支机构报表《SF70科技金融情况表》。

另外，做相应内容改动的报表中，有部分报表的改动内容和资本新规密切相关，包括：

《G02衍生产品交易业务情况表》增加衍生品交易场所统计维度，修订合格中央交易对手统计项目。
《G11_II资产质量及准备金》，要求区分银行账簿和交易账簿，单独列示股权类资产。
《S63_I大中小微企业贷款统计表》增加了贸易融资相关项目，单独列示买断式转贴现相关项目。

此次资本新规新增部分的相关报表要求金融机构在明年5月10日完成首次法人口径的新报表报送，6月13日完成并表口径的新报表报送。之后都将是按季报送，但市场风险的两张报表——标准法下和内部模型法下，需要按月报送。

这次颇感意外的是监管要求对2023年末的数据进行补报送，我在之前给金融机构的讲课都按照监管发布的资本管理办法相关事项的通知要求来讲解，都说明2023年数据是不用追溯的，在此做出更正。

基本上新增的相关报表都需要金融机构将2023年末的数据按照新的报表进行补报送，其中资本新规相关的报表，法人口径下需要在6月6日前完成补报，并表口径需要在6月13日前完成补报。

同时，再次强调，明年是并行期，新旧两套报表需要同时报送。

监管机构还特别强调了金融机构需要修订完善统计相关规章制度，提升监管报送的自动化能力，推动业务系统及时进行改造完善，并建立数据质量控制机制。

我正在展开研究，后续的培训课件中会加入监管报表的相关内容。

来源：姚奕术

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